Autori:
Migliavacca, Alessandro,
Rainero, ChristianTitolo:
Le gestioni patrimoniali individuali degli investimenti in titoli: profili di salvaguardia del patrimonio, di bilancio e di contabilitàPeriodico:
Rivista dei dottori commercialisti (Online)Anno:
2021 - Volume:
72 - Fascicolo:
3 - Pagina iniziale:
335 - Pagina finale:
357Quando le imprese hanno un eccesso di risorse finanziarie rispetto alle loro
necessità a breve termine (“risparmi”), possono decidere di effettuare investi-
menti in portafogli di strumenti finanziari, sovente assegnando la gestione a
un intermediario autorizzato. Le aziende del terzo settore, le società commerciali e finanziarie, e gli enti pubblici, utilizzano l’attività di investimento
finanziario per scopi diversi. Per ognuna di queste diverse tipologie di
azienda, indipendentemente dalla modalità di gestione (intermediata o di-
retta), il monitoraggio contabile continuo degli investimenti assume un’importanza
strategica, di acquisizione di informazioni utili, e dovrebbe, per
questo motivo, avvenire sempre da un punto di vista analitico e mai sintetico.
Questo articolo analizza le finalità e le tipologie di investimento più
comuni, per poi affrontare gli aspetti di valutazione e gestione contabile e di
bilancio degli investimenti finanziari. L’articolo evidenzia l’importanza di
una contabilità analitica di ogni investimento finanziario, maggiormente
consigliabile rispetto a una registrazione in conto unico di tutto il portafoglio.
I principi esposti in questo contributo sono applicabili a qualsiasi tipo
di azienda, indipendentemente dal principio contabile (OIC, IAS/IFRS) e
metodo di valutazione adottato di volta in volta (costo storico o valore corrente).
SICI: 2499-2801 (2021)72:3<335:LGPIDI>2.0.ZU;2-O
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