Rivista telematica di diritto tributario - 2023
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'Acta est fabula': la CGUE giudica manifestamente irricevibile la questione pregiudiziale dell'art. 20 T.U. dell'imposta di registro, così come prospettata |
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Alle SS.UU. il regime dell'appello non notificato a tutte le parti del primo grado (Cass., 1° marzo 2023, n. 6205) |
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Anche la Corte costituzionale (sent. 21 marzo 2023, n. 47) si esprime sull’essenzialità del contraddittorio endoprocedimentale (in nuce nella recente delega fiscale) |
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L'annullamento in autotutela non implica la consumazione del potere impositivo: brevi riflessioni sulla differenza strutturale tra autotutela sostitutiva ed accertamento integrativo [Nota a sentenza: Cass., 27 marzo 2023, n. 8599] |
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Beneficiario effettivo, abuso del diritto e onere della prova al vaglio della Cassazione [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 28 febbraio 2023, n. 6005] |
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La causa tipica del contratto di assicurazione esclude l'accessorietà tra prestazione assicurativa e operazione commerciale correlata: un approdo interpretativo ragionevole? [Nota a sentenza: Cass., 29 novembre 2022, n. 35135] |
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Il comma 5-bis dell’art. 7 D.Lgs. n. 546/1992: un quadro istruttorio per ora solo abbozzato, tra riaffermato principio dispositivo e diritto pretorio acquisitivo |
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Considerazioni sull'applicabilità dell'aliquota agevolata, di cui all'art. 11, comma 6, D.Lgs. n. 252/2005, alle prestazioni previdenziali integrative dei dipendenti pubblici |
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Contributo alla misurazione della distanza fra trust 'inesistente in quanto interposto' di fonte amministrativa e le ipotesi di 'trust' civilisticamente invalido: le figure dello 'sham trust' e dell''illusory trust' |
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Cripto-attività e stabile organizzazione |
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La deduzione dei costi per 'attività di ricerca' nel reddito d'impresa |
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La definizione agevolata delle liti pendenti in Cassazione ex art. 5 L. n. 130/2022 (Parte prima) |
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La definizione agevolata delle liti pendenti in Cassazione ex art. 5 L. n. 130/2022 (Parte seconda) |
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La delega alla sottoscrizione dell’avviso di accertamento: considerazioni critiche [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 3 novembre 2022, n. 32386] |
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La deroga al contraddittorio procedimentale per ragioni d’urgenza a seguito del PVC e nei casi di invito obbligatorio: brevi note a margine della sentenza n. 29987 del 13 ottobre 2022 della Corte di Cassazione |
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I diritti delle nuove generazioni e la finanza pubblica: un patto intergenerazionale in Costituzione |
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La disciplina del contributo di solidarietà temporaneo nel settore energetico (art. 1, commi 115 ss., L. n. 197/2022) nella prospettiva sistematica e comparatistica |
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La 'discrezionalità” dell'agente nella configurabilità dell'omesso versamento IVA a fronte dell'eccessivo rigorismo del giudice di legittimità |
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Divisione con collazione nell'imposta di registro, tra codice civile e norme tributarie |
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Divisione ereditaria: collazione di beni donati in vita e imposta di registro |
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Enunciazione e responsabilità del notaio nell’imposta di registro (Cass., SS.UU., 24 maggio 2023, n. 14432) |
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Erroneo riporto a nuovo della eccedenza e neutralità dell'IVA |
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Finanziamenti 'a cascata' ed esenzione dalla ritenuta sugli interessi ex art. 26-quater D.P.R. n. 600/1973: l'assenza di un congruo margine ('markup') in capo alla società holding non implica di per sé la carenza del requisito del beneficiario effettivo |
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La Giustizia tributaria, anatra zoppa a causa di una buona riforma (forse) incostituzionale (con alcune ipotesi di modifica) |
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'Gutta cavat lapidem' (si spera): ancora sui profili finanziari del regionalismo rafforzato |
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L’illecito amministrativo tributario fra passato e futuro |
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Illegittimità costituzionale dell'IMU in relazione a coniugi e abitazione principale: quali effetti sui contribuenti che hanno pagato e i Comuni che hanno incassato? |
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'Inerzia consapevole' e 'inerzia dimenticanza': la legittimazione del fallito ad impugnare gli atti impositivi al vaglio (forse) delle Sezioni Unite |
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Lavoro 'a distanza' e stabile organizzazione: profili evolutivi e stato dell'arte |
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Lineamenti definitori del principio di proporzionalità delle sanzioni |
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Mancato/tardivo invio della comunicazione all'ENEA e decadenza dall’ecobonus fiscale: note a margine di una recente pronunzia della Cassazione [Nota a senteza: Cass., sez. VI, 21 novembre 2022, n. 34151] |
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'Missing' PVC: alcune considerazioni in merito ad un consolidato (ma discutibile) orientamento di legittimità in tema di contraddittorio endoprocedimentale [Nota a ordinanza: Cass. civ., sez. V, 27 settembre 2022, n. 2808] |
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Modelli di lavoro e qualificazione reddituale: attualità e prospettive |
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La natura evasiva o elusiva dell'esterovestizione societaria nell'evoluzione della giurisprudenza di legittimità e del pensiero della dottrina |
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Note minime sulla indennità risarcitoria per perdita di 'chance' |
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Noterelle su deleghe 'in bianco' e Costituzione |
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La nuova testimonianza nel processo tributario: un passo verso il giusto processo? |
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Il nuovo intervento riformatore del processo tributario: una politica di piccoli passi che non scalfisce l'accentuata 'specificità' del processo tributario |
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Piano nazionale di ripresa e resilienza e riforma fiscale |
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Le piattaforme online come intermediari necessari ai fini IVA: l'Avvocato generale salva l'art. 9-bis del Regolamento di attuazione n. 282/2011 |
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Prevedibilità, predittività e umanità del giudicare in materia tributaria |
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Prime osservazioni sui nuovi criteri di tassazione delle plusvalenze derivanti da cessione indiretta di immobili localizzati in Italia e detenuti da soggetti non residenti tramite 'veicoli esteri' |
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Prime osservazioni sull'esenzione IMU per gli immobili oggetto di occupazione abusiva introdotta dalla Legge di Bilancio 2023 |
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Prime osservazioni sulle proposte di modifica in tema di accertamento dei tributi e sistema sanzionatorio contenute nel DDL di riforma fiscale (Parte prima) |
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Prime osservazioni sulle proposte di modifica in tema di accertamento dei tributi e sistema sanzionatorio contenute nel DDL di riforma fiscale (Parte seconda) |
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l principio di immediatezza, quale regola razionale al fine del chiarimento dei fatti |
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Prodigit: alcune domande di metodo e qualche semplice proposta |
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Remissioni di debito o liberalità dissimulate in accordi transattivi d'impresa e inesistenza del nesso funzionale di deducibilità del relativo costo (Cass., 12 gennaio 2023, n. 661) |
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'Revirement' della Cassazione in tema di indagini bancarie: va riconosciuta l'incidenza percentuale dei costi [Nota a ordinanza: Cass., 23 febbraio 2023, n. 5586] |
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Ricognizione di debito e imposizione di registro: le SS.UU. sciolgono il nodo e colgono nel segno (Cass., 16 marzo 2023, n. 7682) |
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Riflessioni critiche sul collegamento fra autotutela 'sostitutiva' e principio di 'perennità' dell'azione impositiva |
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Riflessioni in ordine all’impatto del nuovo comma 5-bis, art. 7 D.Lgs. n. 546/1992 in riferimento alle imposte indirette |
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La rilevanza della differenziazione tra 'crediti inesistenti' e 'crediti non spettanti' ai fini procedimentali e sanzionatori, in attesa delle Sezioni Unite della Cassazione |
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Le Sezioni Unite sulla misura dell'imposta di registro da applicare alla ricognizione di debito [Nota a sentenza: Cass., SS:UU., 16 marzo 2023, n. 7682] |
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Su di un trittico di questioni di carattere generale relative al nuovo comma 5-bis dell'art. 7 D.Lgs. n. 546/1992: profili temporali, rapporto con l'art. 2697 c.c. ed estensione del principio di vicinanza alla prova |
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Sui requisiti per l’applicazione dell'esenzione ex art. 3, comma 4-ter, D.Lgs. n. 346/1990 ai trasferimenti di quote societarie (Cass., 28 febbraio 2023, n. 6082) |
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Sull'applicazione della misura del sequestro preventivo nei reati tributari in punto di onere motivazionale e 'periculum in mora' [Nota a sentenza: Cass., 6 ottobre 2022, n. 37727] |
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Sull'assoggettamento a IRAP dei dividendi bancari, a margine di una contrastante giurisprudenza di merito [Nota a sentenza: Comm. trib. prov. Reggio Emilia, sez. I, 23 marzo 2022, n. 53; Corte di Giustizia tributaria II grado Emila Romagna, sez. XIII, 21 ottobre 2022, n. 1204] |
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Sull'onere della prova dell’inerenza dei costi anche alla luce della recente novella [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 15 novembre 2022, n. 33568] |
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Sulla risarcibilità civilistica del contribuente in caso di accertamento colposamente erroneo e produttivo di danni ingiusti [Nota a sentenza: Cass. civ., sez. III, 28 febbraio 2023 n. 5984] |
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Tecnica e studio sociale nel diritto tributario, tra isolamento e prospettive |
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Trust, imposte indirette e circolare n. 34/E/2022: osservazioni su agevolazioni fiscali, attribuzioni informali e territorialità |
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I trust 'interposti' e la 'finzione' dell'applicazione dell'imposta sulle successioni nella circolare dell'Agenzia delle Entrate n. 34/E del 20 ottobre 2022 |
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L'utilizzo in ambito tributario di elementi probatori acquisiti in sede penale |
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Adeguamento delle sanzioni punitive al principio di proporzionalità e coperture finanziarie: un evidente corto circuito giuridico |
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L'Agenzia delle Dogane deve provare gli elementi alla base della diversa classificazione doganale delle merci |
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Aiuti di Stato e valutazione dei 'tax ruling': note a margine della recente sentenza della Corte di Giustizia dell'Unione Europea sul caso 'Fiat Finance and Trade' [Nota a sentenza: CGUE, grande sez., 8 novembre 2022, cause riunite C-885/19 P e C-898/19 P] |
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Alla ricerca degli 'extraredditi': il 'revirement' della Cassazione sull'applicabilità dell’addizionale del 10 per cento sui bonus e sulle 'stock option' riconosciuti ai dirigenti delle holding industriali (… con buona pace della certezza del diritto) |
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Ancora sul regime fiscale dei lavoratori sportivi impatriati: i dubbi ancora aperti nonostante i recenti chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate |
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Atti enunciati e responsabilità solidale del notaio: il caso della rinuncia del socio alla restituzione di un pregresso finanziamento contenuta nella delibera di aumento del capitale sociale [Nota a sentenza: Cass., SS.UU., 24 maggio 2023, n. 14432] |
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Attività di trasporto aereo effettuata da società estera nell'ambito di un contratto di 'wet lease' e stabile organizzazione in Italia [Nota a ordinanza: Cass., 29 novembre 2022, n. 35138] |
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Cessione di opere artistiche e il trittico 'collezionista', 'speculatore occasionale' e 'mercante d'arte' ai fini delle imposte dirette [Nota a ordinanza: Cass., 8 marzo 2023, n. 6874] |
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Considerazioni critiche sul concorso del consulente negli illeciti amministrativi da elusione fiscale |
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Il contraddittorio endoprocedimentale nella legge delega per la riforma fiscale |
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Convergenza di due diverse ipotesi di litisconsorzio necessario nello stesso giudizio [Nota a ordinanza: Cass., sez. V, 16 febbraio 2023, n. 5007] |
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La Corte di Giustizia UE sul 'caso Airbnb' Italia: riflessioni in merito al (progressivo) coinvolgimento delle piattaforme digitali nell'alveo dei soggetti dell'obbligazione tributaria |
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Il 'cram down' fiscale alla ricerca di nuovi limiti: vaghezza dei presupposti e varietà di soluzioni [Nota a sentenza: Trib. Reggio Calabria, 9 giugno 2023] |
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Il 'cram down' fiscale e previdenziale alla luce dei più recenti orientamenti giurisprudenziali |
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La decisione semplificata nella riforma fiscale: panacea o virus letale? (Parte prima) |
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La decisione semplificata nella riforma fiscale. Pasticci vecchi e nuovi in tema di processo telematico: la digitalizzazione e il cartaceo di ritorno (Parte seconda) |
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Democrazia e tecnocrazia nella norma tributaria: conflitto o concordato dinamico? |
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Echi giurisprudenziali della operatività 'in funzione espropriativa' dell'ipoteca dell'Agente della riscossione [Nota a ordinanza: Cass., 15 giugno 2023, n. 17234; Comm. Trib. Reg. Lombardia, 7 settembre 2022, n. 3409] |
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Finalmente una svolta nella giurisprudenza della Cassazione in tema di atti impugnabili? |
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Giudizio tributario e buon governo nell'applicazione dei principi fondativi dell'incertezza normativa oggettiva: spunti di riflessione dalla recente giurisprudenza di legittimità [Nota a ordinanza: Cass., 30 marzo 2023, n. 9055] |
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Grande la confusione sotto al cielo. Provocazioni scandalose sul dilagare del concetto di 'frode' nel diritto penale tributario fiscale |
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Gurdulù alle piramidi: note critiche su contraddittorio e 'favor rei' nella riforma fiscale |
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Illeciti tributari e responsabilità degli amministratori negli enti con personalità giuridica |
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L'inammissibilità del ricorso avverso un diniego tacito di rimborso inibisce l'interposizione di un nuovo ricorso avverso il medesimo diniego tacito? [Nota a ordinanza: Cass., 14 luglio 2023, n. 20322] |
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Intervento sulla rilevanza dei dati nella determinazione degli imponibili nell'era digitale |
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IVA ed 'utility token': un regime a geometria variabile |
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Lavoro da remoto transnazionale e stabile organizzazione dopo la circolare sullo 'smart working' |
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Lavoro dipendente prestato all’estero: le 'policy' di 'tax equalization' non incidono sul diritto al recupero del credito per le imposte estere |
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La 'legge oscura' (anche tributaria) nel pensiero della Corte costituzionale e della dottrina generale [Nota a sentenza: Corte cost., 5 giugno 2023, n. 110] |
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La legittimazione processuale del fallito in caso di inerzia del curatore [Nota a sentenza: Cass., SS.UU., 28 aprile 2023, n. 11287] |
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Note a margine di una recente ordinanza di rimessione alle SS.UU. in tema di sottoscrizione digitale del ricorso in Cassazione |
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Note sull'imposta di soggiorno, nel quadro dei tributi ambientali, tra presupposto impositivo astrattamente economico e novellata responsabilità del gestore della struttura ricettiva |
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Notifica degli atti processuali a mezzo PEC e conseguenze in caso di inosservanza delle forme previste per il deposito telematico degli atti e deidocumenti [Nota a sentenza: Cass., 8 giugno 2023, n. 16189] |
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Nuove ipotesi di inesistenza di una stabile organizzazione nel settore finanziario |
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L'omessa riassunzione del processo e l'opponibilità del giudicato favorevole ottenuto dal condebitore solidale |
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L'onere impositivo 'à la carte' e il concordato biennale |
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Il potenziamento dell’adempimento collaborativo: qualche suggerimento per interventi in corsa |
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La presunzione di redditività dei prelevamenti bancari, all'indomani della pronuncia della Corte costituzionale n. 10/2023 |
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La produzione di nuovi documenti in appello: un’interessante sentenza tributaria di merito [Nota a sentenza: Corte di Giustizia tributaria II grado Sicilia, 25 maggio 2023, n. 4552] |
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Profili funzionali delle sanzioni tributarie nell’impianto normativo delle dichiarazioni precompilate |
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La proporzionalità della sanzione tributaria in una recente sentenza penale. Amnesie applicative circa il principio di specialità e spunti interpretativi nelle more della prossima riforma tributaria [Nota a sentenza: Cass., 10 luglio 2023, n. 37312] |
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Prospettive di revisione delle condizioni e delle limitazioni al riporto delle perdite nell'ambito dei trasferimenti infragruppo |
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Questioni in tema di incasso giuridico e rimedi alle asimmetrie normative [Nota a sentenza: Cass. civ., sez. III, 12 giugno 2023, n. 16595] |
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Ravvedimento speciale, 'rilevabilità' degli illeciti tributari di omesso versamento e norme di (pseudo-) interpretazione autentica |
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La responsabilità 'processuale' aggravata dell'Amministrazione finanziaria per atto di accertamento annullato in sede giurisdizionale [Nota a ordinanza: Cass., civ., sez. VI, 13 settembre 2022, n. 26920] |
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La responsabilità solidale del notaio e delle parti contraenti, tra principi civilistici e norme tributarie[Nota a sentenza: Cass., 25 ottobre 2023, n. 29618] |
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Richiesta di rimborso interna alla dichiarazione e tutela giurisdizionale del contribuente |
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Riflessioni sul regime di imposizione diretta delle criptoattività introdotto dalla Legge di Bilancio 2023 |
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La selezione e la formazione della magistratura tributaria |
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Si può applicare la c.d. 'split years clause' nelle Convenzioni ove non è espressamente prevista? Il valore del Commentario OCSE quale 'soft law' |
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Spinte evolutive (sul piano sovranazionale) e involutive (a livello interno) in tema di bilanciamento fra diritto alla protezione dei dati dei contribuenti ed esigenze di contrasto dell'evasione fiscale |
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Spunti in tema di riforma della fiscalità delle operazioni straordinarie alla luce della legge delega |
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Strategie europee per mitigare il cambiamento climatico: dalla tassazione del lavoro a quella dell'inquinamento |
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Sul discrimine tra operazioni soggettivamente ed oggettivamente inesistenti nel reato di dichiarazione fraudolenta: punti fermi ed evoluzioni nella giurisprudenza di legittimità [Nota a sentenza: Cass. pen., sez. III, 29 marzo 2023, n. 13096] |
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Sulla nozione di “formale conoscenza” ostativa all’applicabilità della causa di non punibilità di cui all'art. 13, comma 2, D.Lgs. n. 74/2000? [Nota a ordinanza: Cass., 19 giugno 2023, n. 26274] |
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Sviluppi in tema di promozione fiscale dell'innovazione nel contrasto alla crisi economica |
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La tassazione ai fini delle imposte sui redditi dei c.d. 'compensi reversibili' in fattispecie transfrontaliere |
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La tela di Penelope delle riforme fiscali, tra Giustizia e legge delega: epicedio della certezza del diritto? (Parte prima) |
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La tela di Penelope delle riforme fiscali, tra Giustizia e legge delega: epicedio della certezza del diritto? (Parte seconda) |
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Ulteriori questioni e nuove problematiche sulla fiscalità delle criptoattività dopo la Legge di Bilancio 2023 |
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La 'vis espansiva' del principio di proporzionalità della risposta sanzionatoria in materia tributaria: note a margine della sentenza della Corte costituzionale, n. 46/2023 |
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