Rivista telematica di diritto tributario - 2020
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25 Aprile e liberazione fiscale: una voce intonata sulla giustizia tributaria |
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A volte ritornano: le nuove norme per il contrasto all'omesso versamento delle ritenute negli appalti (ovvero l'ennesimo caso in cui sono le imprese a dover monitorare l'evasione altrui) |
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L'affitto d'azienda e i 'trasferimenti' rilevanti ai sensi dell'art. 14 d.lgs. n. 472/1997 |
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L'Agenzia delle Entrate estende il regime di non imponibilità iva dei servizi prestati nelle aree portuali a quelli svolti in strutture esterne 'strettamente connesse' |
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Agevolazioni daziarie ed esportatore autorizzato: cosa prevede l'accordo di libero scambio UE-Singapore |
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Anche la Corte Costituzionale si pronuncia sulla soggettività passiva dell'utilizzatore in materia di tassa automobilistica [Nota a sentenza: Corte Cost., 26 febbraio 2020, n. 33] |
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Ancora sui criteri di attribuzione della rendita catastale delle centrali elettriche alimentate da fonte eolica: la questione dello scorporo delle torri su cui poggiano gli aereogeneratori |
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Ancora sulla indeducibilità dei compensi corrisposti agli amministratori senza formale delibera [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 20 febbraio 2020, n. 4400] |
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Attività di accertamento nei confronti di società di capitali e presupposti per l'estensione ai soci delle indagini bancarie [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 18 dicembre 2019, n. 33596] |
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Gli aumenti di accisa sui carburanti: un fenomeno interessante nella tipologia delle entrate pubbliche |
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A Blockchain to reinforce Tax-Compliance |
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Brevi considerazioni sulla qualificazione fiscale della cessione del portafoglio clienti |
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Brevi considerazioni sulle effettive possibilità di ripresa del processo tributario nella seconda fase dell'emergenza sanitaria |
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Brevi riflessioni sulle agevolazioni fiscali alle donazioni effettuate nel contesto della 'emergenza coronavirus' |
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La Cassazione respinge l'interpretazione sistematica 'indefinita' proposta dall'Amministrazione finanziaria [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 12 novembre 2019, n. 29164] |
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La Cassazione scivola ancora sull'esterovestizione societaria [Nota a sentenza: Cass. pen., sez. III, 16 marzo 2020, n. 10098] |
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Cessione di azienda nell'ambito delle procedure concorsuali e responsabilità solidale tributaria dell'acquirente: finalmente si approda ad una soluzione definitiva e ragionevole in forza della natura della norma in deroga |
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La cessione di fabbricati destinati alla demolizione nel quadro delle imposte sul reddito, fra prassi, giurisprudenza e coerenza di sistema [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 12 febbraio 2020, n. 3380] |
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La cessione gratuita di farmaci ad uso compassionevole: ovvero quando le norme fiscali rispondono a finalità extrafiscali |
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La chiusura delle controversie tributarie per effetto del condono |
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Considerazioni sulla tardiva produzione di documenti in appello e sui profili critici della norma |
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Il consolidato fiscale non fa venir meno l'individualità delle società che hanno esercitato l'opzione [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 13 febbraio 2020, n. 3598] |
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Contraddittorio endoprocedimentale, sua violazione e rilevanza della c. d. 'prova di resistenza' [Nota a sentenza: Cass., sez, VI, 11 febbraio 2020, n. 3227] |
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Una cornice di riferimento per l'ammortamento dei terreni d'impresa |
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Coronavirus, tributi & Jessica Rabbit |
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Corsi e ricorsi dell’accertamento di “Frodi Iva” tra fornitore e committente alla prova dei principi eurounitari [Nota a sentenza: CGUE, sez. V, 16 ottobre 2019, causa C-189/18] |
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Covid 19 e analfabetismo giuridico di ritorno: ciò che la pandemia non deve insegnarci: appunti psicanalitici per un processo tributario giusto ed efficiente |
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Crisi di liquidità da coronavirus e omesso versamento di tributi: quali conseguenze sanzionatorie amministrative e penali? |
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Le criticità della non punibilità tributaria davanti ad un interrogativo cruciale: e se punire meno significasse tutelare meglio? |
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DAC 6 e 'transfer pricing': l''hallmark dei safe harbours' unilaterali |
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La deduzione dei costi di impianto a partire dai primi ricavi: spunti di riflessione generale a partire da una disposizione particolare |
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Detrazione delle spese scolastiche sostenute all'estero. Il ruolo dell'amministrazione finanziaria nell'interpretazione di norme contrastanti con il diritto europeo |
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Direttiva DRM e legge di delegazione europea 2018: in attesa dei decreti attuativi da parte del Governo |
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Il diritto di rimborso delle addizionali provinciali alle accise sull'energia elettrica contrarie al diritto dell'Unione Europea: la posizione del fornitore |
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La disciplina degli aiuti di Stato fiscali nell'emergenza Covid-19 |
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La disciplina nazionale dei meccanismi transfrontalieri con obbligo di notifica. Prime considerazioni sulle cause di esonero dell'intermediario |
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Disciplina sanzionatoria doganale tra norma interna e principi europei [Nota a sentenza: CGUE, sez. VIII, 4 marzo 2020, causa C-655/18] |
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Il distacco di personale è un'operazione rilevante ai fini IVA: l'incompatibilità comunitaria del regime IVA italiano del distacco di personale |
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La doppia imposizione internazionale nel difficile coordinamento tra convenzioni bilaterali e direttiva madre-figlia |
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L’effetto dell’accordo Brexit sull’interpretazione e l’applicazione delle disposizioni di diritto italiano relative alle imposte non armonizzate |
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Emergenza coronavirus e finanziamento della spesa pubblica: è possibile trarre indicazioni per la futura politica fiscale italiana? |
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Emergenza coronavirus e prelievo fiscale, tra diritti “scontati', obbligo contributivo, solidarietà ed Europa: riflessioni a caldo |
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L'emergenza Covid-19 nell'Unione europea: verso una solidarietà tributaria 'strategica'? |
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L'estensione alle fattispecie transnazionali della trasparenza fiscale dei dividendi percepiti da società semplici |
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Estromissione definitiva di cespiti dal ciclo produttivo senza eliminazione immediata dal complesso dei beni d'impresa: quali conseguenze fiscali? |
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La falcidia iva è possibile anche nel sovraindebitamento, ma resta aperta la questione delle ritenute fiscali [Nota a sentenza: Corte Cost., 29 novembre 2019, n. 245] |
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Giudicato tributario, oggetto del giudizio di ottemperanza e impugnazione della sentenza [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 22 gennaio 2020, n. 1293] |
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L'imposizione sui dividendi corrisposti a OICVM non residenti alla luce del principio della libera circolazione dei capitali |
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Imposta di registro: passività inerenti e rettifiche di valore nelle cessioni d'azienda |
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L'imposta di registro sulle sentenze di condanna in caso di occupazione illegittima [Nota a sentenza: Comm. Trib. Reg. Sicilia, sez. staccata Messina, 1 luglio 2019, n. 4173] |
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In tema di plusvalenze immobiliari: la divisione ereditaria |
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Incertezze giurisprudenziali e principi generali in merito ai vizi degli atti processuali telematici nel processo tributario |
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Indagini tributarie 'a trabocchetto' e buona fede, diritto di assistenza del difensore, illegittimità istruttorie e utilizzabilità della prova |
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Istituti di diritto tributario e ragioni fiscali a supporto del sistema produttivo |
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L'Iva quale 'tributo-Cenerentola' della riforma del Terzo Settore |
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La legittimazione attiva a stare in giudizio nelle liti di rimborso Iva in pendenza della liquidazione giudiziale (già fallimento) [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 11 settembre 2019, n. 22646] |
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'Liquinomics' e 'Iva a doppia aliquota': un discorso sulla 'creazione di valore' |
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La natura dell'Iva all'importazione e la responsabilità dello spedizioniere |
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La (nebulosa) declinazione del principio di offensività nel sistema sanzionatorio amministrativo tributario |
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Note in merito alla determinazione delle plusvalenze su partecipazioni in caso di separato acquisto di nuda proprietà e usufrutto |
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Note in tema di dividendi 'intraeuropei' e 'beneficiario effettivo', tra commistioni improprie della prassi interna e nuovi approdi della giurisprudenza europea |
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Note in tema di trasferimento di residenza e utilizzo delle perdite nel Paese UE di destinazione [Nota a sentenza: CGUE, sez. IV, 27 febbraio 2020, causa C-405/18] |
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La nuova disciplina di trasformazione in credito di imposta delle DTA relative ad eccedenze ACE |
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Onere della prova e diritto tributario: una catena di errori pericolosi e un 'case study' in materia di 'transfer pricing' |
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L'opinabile orientamento della Cassazione in tema di soggettività passiva ICI [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 2 marzo 2020, n. 5639] |
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L’ospitalità di giornalisti e personalità come costo d’impresa in settori a forte visibilità mediatica [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 23 gennaio 2019, n. 1795] |
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Osservazioni in merito a una certa prassi sanzionatoria in caso di contestata esenzione da ritenute su interessi intra-UE |
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Per la deducibilità degli interessi passivi l’inerenza è irrilevante, ma i limiti posti dal TUIR suscitano dubbi di costituzionalità [Nota a sentenza: Cass., sez. trib, 27 febbraio 2020, n. 5332] |
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I piani di carried interest 'multi-livello': osservazioni critiche a margine di una recente Risposta a Interpello dell'Agenzia delle entrate |
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Il 'precipitato giurisdizionale' della soggezione della Agenzia delle Entrate alla Costituzione: appunti eterodossi su imparzialità e oggetto del processo tributario |
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Preliminary considerations on the usability of custom duties as environmental taxes |
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Prime osservazioni sullo 'schema' di Decreto Legislativo di recepimento della c.d. DAC 6 |
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Procedure di risoluzione delle controversie contro le doppie imposizioni: brevi commenti sullo schema di decreto legislativo all'esame del Parlamento |
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Profili IVA del trasferimento di diritti in sede di successione processuale |
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Il recente intervento in materia penale tributaria. Davvero tutto ciò che è reale è razionale? |
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Il recepimento della nuova Direttiva per la risoluzione delle controversie fiscali da parte del D.lgs. n. 49/2020 |
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Revirement della Cassazione sui dividendi transfrontalieri: riconosciuta l’esenzione per la distribuzione da società figlia italiana nei confronti della madre comunitaria |
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Il rifinanziamento del 'core business' ed il riporto delle perdite di periodo |
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Rinuncia ai crediti da parte dei soci: la Corte di Cassazione conferma ancora la tesi dell''incasso giuridico' [Nota a sentenza: Cass., sez, VI, 30 gennaio 2020, n. 2057] |
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Scenari di politica fiscale nell'emergenza Coronavirus: brevi riflessioni |
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Le sentenze tributarie di 'terza via' e il contraddittorio tra le parti: un confronto processuale obbligatorio o solo opportuno? |
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Le società 'industriali' possono dedurre i componenti negativi scaturenti da strumenti finanziari derivati? |
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Sospensione dei termini per 'Covid-19' davvero inapplicabile al termine di impugnazione precedentemente sospeso? |
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Sospensione dei termini per l'adesione, in versione pandemica |
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Spazio per accordi Fisco - contribuente anche al di fuori di espresse previsioni legislative? |
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Spunti di riflessione sull'irrimediabile evanescenza della nozione di violazione meramente formale (senza alcun debito d'imposta) [Nota a sentenza: Comm. Trib. Reg. Lombardia, 13 giugno 2019, n. 2547] |
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Spunti di riflessione sulle sentenze della Corte di Giustizia nelle c.d. cause danesi alla luce della giurisprudenza italiana |
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Sul tormentato rapporto tra sequestro preventivo finalizzato alla confisca per reati tributari e concordato preventivo [Nota a sentenza: Cass. pen., sez. III, 5 febbraio 2019, n. 18034] |
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Sull'intervento adesivo nel processo tributario [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 10 dicembre 2019, n. 32188] |
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Sull’utilizzabilità ai fini fiscali delle intercettazioni, anche illegittimamente assunte, contro il contribuente non più indagato [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 10 dicembre 2019, n. 32185] |
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Sulla condanna alle spese processuali in caso di soccombenza dell'Agenzia: la Suprema Corte 'corregge' ancora una volta i giudici di merito [Nota a sentenza: Cass., sez. trib., 24 febbraio 2020, n. 4764] |
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Sulla restituzione dei redditi di lavoro dipendente già sottoposti a tassazione ovvero: l'ufficio complicazioni cose semplici è rimasto aperto anche nel lockdown |
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Tourism in Italy - Tax Law Profiles |
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Il trattamento concorsuale dei debiti Iva nel concerto tra giurisdizioni [Nota a sentenza: Corte Cost., 29 novembre 2019, n. 245] |
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Visione sociale della 'sharing economy' e ruolo della leva fiscale: il caso delle donazioni di beni 'invenduti' a favore di enti non profit |
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Addizioni interpretative e principio di legalità nell'imposizione sui redditi di lavoro dipendente. Considerazioni critiche a margine della risoluzione 25 settembre 2020, n. 55/E dell'Agenzia delle Entrate |
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Appalti pubblici e debiti fiscali collegati ad accertamenti non definitivi: margini ristretti per l'eventuale esclusione dell’operatore economico dalla procedura |
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L'applicazione della DAC 6 ai prodotti e servizi finanziari: gli 'hallmarks' alla ricerca del vantaggio fiscale 'indebito'? (nota a D.lgs. n. 100 del 30 luglio 2020) |
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Appunti sul processo matematico-mv . L'accordo giudiziale-mv in giusmatematichese-mv |
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Brevi note in merito ad alcuni aspetti tributari dell'affitto di azienda in un'ottica di neutralità fiscale |
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Brevi note in merito al trattamento dei dividendi in valuta ai fini Ires |
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Brevi note sulla condotta che integra il delitto di 'indebita compensazione' di cui all'art. 10-quater D.Llgs. n. 74 /2000 [Nota a sentenza: Cass. pen., sez. III, 13 maggio 2020, n. 14763] |
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Brevi note sulla sospensione dei rimborsi iva nella giurisprudenza della Suprema Corte [Nota a sentenza: Cass. civ., SS.UU., 31 gennaio 2020, n. 2320] |
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Brevi note sulle agevolazioni fiscali connesse all'iscrizione nel registro navale internazionale |
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'Carried interest' e piani di incentivazione 'atipici': note a margine della risposte nn. 407 e 435 del 2020 |
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La Cassazione aggiusta il tiro sul regime fiscale del patto di famiglia |
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La compatibilità europea degli ordinamenti sanzionatori nazionali alla luce del principio di proporzionalità: profili sistematici |
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La compatibilità europea dell'imposta sulle transazioni finanziarie su strumenti derivati |
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Condizioni sempre più rigorose per beneficiare dell'esenzione ICI accordata agli immobili degli enti non commerciali [Nota a sentenza: Cass., sez. VI, 25 marzo 2020, n. 7502] |
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Consolidato fiscale e libertà di stabilimento: recenti conferme della illegittimità della disciplina italiana |
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Il contributo a favore di imprese e lavoratori autonomi di minori dimensioni, previsto dal c.d. decreto Rilancio: una misura in chiaroscuro |
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COVID-19 e 'transfer pricing' su operazioni finanziarie. Analisi degli impatti del COVID-19 nelle analisi di 'benchmark' |
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DAC 6 e 'transfer pricing'. Commenti sulla categoria di 'hallmark E' |
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Digitalizzazione, tecnologizzazione e diritto tributario. Prospettive di una difficile (ma possibile) sinergia? |
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Divagazioni sulla riforma fiscale che verrà: fra equivoci mediatici e scarne certezze |
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Il dogma dell'incasso giuridico: l'origine della tesi, le critiche della dottrina e le posizioni della Cassazione |
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Dubbi sull'applicazione della fattispecie penale di indebita compensazione qualora involga tributi differenti dalle Imposte sui redditi e dall'Iva |
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È ammissibile l'impugnazione dell'accertamento originario in caso di mancato perfezionamento dell'adesione, non solo in presenza di vizi della procedura |
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Elementi di prova della colpevolezza dell'amministrazione finanziaria |
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Emergenza Covid-19 e inapplicabilità della presunzione di continuità ex art. 7, d.l. 23/2020 per i soli soggetti IAS-adopter: vi è una reale e irrazionale disparità di trattamento? |
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Le 'entità ibride' tra soggettività passiva convenzionale, utilizzi abusivo/elusivi e 'transparent entity clause' del 'Modello OCSE' |
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Le erogazioni liberali a favore della cultura: l'Art bonus |
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Esenzione IMU per abitazione principale e coniugi residenti in comuni diversi: la Corte di cassazione dimentica il testo normativo e i principi costituzionali |
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Fallimento e variazioni IVA: in caso di 'non pagamento' definitivo la rettifica è d'obbligo! |
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Godot, il gatto e il topo: l'asintotica riforma della giustizia tributaria e la venefica formula magica della impugnazione merito |
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L'impugnabilità del certificato dei carichi pendenti: l'assenza di tutela avverso gli atti ricognitivi dei debiti tributari anche nell'ipotesi di infedeltà dannosa per il richiedente |
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Interrogativi dopo la sentenza n. 158/2020 della Corte Costituzionale |
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Italian Supreme Court deals with the notion of preparatory and auxiliary activities for the purpose of establishing the existence of a permanent establishment in Italy and determining its taxable profits |
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Legittima la tassazione in capo ai soci dei redditi (dichiarati ed accertati) delle società di persone anche se non percepiti |
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Luce verde al novellato art. 20 del t. u. dell'imposta di Registro |
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La lunga marcia per il riconoscimento del 'ne bis in idem' nell'ordinamento tributario italiano |
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Nessuna preclusione alla revisione dell'accertamento doganale su istanza di parte, anche in caso di accettazione di una precedente rettifica d'ufficio [Nota a sentenza: CGUE, sez. VIII, 16 luglio 2020, causa C-496/19] |
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Note in tema di trasferimento 'a catena' di beni ai fini Iva e momento di effettuazione della cessione intracomunitaria, a margine di una recente sentenza della Corte di Giustizia [Nota a sentenza: CGUE, sez. IV, 23 aprile 2020, causa C-401/18] |
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Note in tema di 'vendite a distanza' intra-UE e luogo di cessione dei beni con trasporto ai fini IVA, a margine di una recente sentenza della Corte di Giustizia [Nota a sentenza: CGUE, sez. V, 18 giugno 2020, causa C-276/18] |
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Nuove pronunce dell'Amministrazione finanziaria in tema di IVA sui compensi percepiti dopo la cessazione dell'attività professionale |
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Operazioni conduit sui pagamenti di dividendi: la giurisprudenza di merito fa proprie le indicazioni delle c.d. sentenze danesi |
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Passaggio generazionale delle imprese e imposte sui redditi: patologia/fisiologia di operazioni straordinarie e atti negoziali alla luce della prassi amministrativa |
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Per il contraddittorio endoprocedimentale tributario occorre un nuovo art. 12-bis nello Statuto del contribuente, non l'art. 5-ter del d.lgs. n. 218/1997 |
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Prelievo fiscale e contributivo sul lavoro estero: quando un criterio comune provoca crisi di rigetto |
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Profili fiscali degli accordi di 'distacco' domestico di lavoratori |
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Il rapporto tra fermo amministrativo e garanzie per i rimborsi iva in una recente sentenza delle sezioni unite |
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Recupero degli aiuti di Stato concessi a imprese di Paesi non europei e protezione dei diritti dei contribuenti mediante il ricorso ai 'Bilateral Investment Treaties' (BITs) |
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La regolarizzazione dell'errata applicazione del 'reverse charge' a operazioni territorialmente rilevanti in Italia effettuate nei confronti di un soggetto estero identificato |
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Retribuzioni imponibili fiscali e previdenziali: l'unione fa la forza? |
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Riflessioni sulla proposta di una imposta sui redditi incrementali. Anticipazioni di una riforma dell'imposizione sui redditi? |
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Rivalutazione delle partecipazioni e successiva cessione delle quote: la Cassazione conferma la legittimità del risparmio d'imposta nei casi di corrispettivo pagato con dividendi provenienti dalla società ceduta |
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La sentenza 'PSPP' del BVerfG del 5 maggio 2020-prime osservazioni su una sentenza con potenziale distruttivo per l'Unione Europea (2 BvR 859/15) |
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Sfumature definitorie della nozione di azienda nel contesto del negozio di cessione |
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Spese di sponsorizzazione nel settore sportivo dilettantistico: la Cassazione ribadisce la presunzione di inerenza e congruità del costo |
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Sui nuovi sviluppi giurisprudenziali in tema di esenzione IMU relativa all'abitazione principale [Nota a ordinanaza: Cass. civ., sez. VI, 24 settembre 2020, n. 20130; Cass. civ., sez. VI, 19 febbraio 2020, n. 4170; Comm. trib. prov. Lecce, Sez. II, 15 luglio 2020, n. 945; Comm. trib. prov. Bologna, Sez. I, 23 dicembre 2019, n. 914] |
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Sulla nozione di 'bene ammortizzabile' recata dall'art. 19.bis, comma 2 del d.P.R. n. 633/1972 |
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Sulla riforma della fiscalità della famiglia: una proposta strutturale e articolata, che va oltre il c.d. assegno unico, tra ineludibili moniti del giudice delle leggi ed eliminabili effetti collaterali in punto di disincentivo al lavoro femminile |
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La tassazione delle donazioni indirette e l''animus donandi' che non si trova: brevi riflessioni sui poteri presuntivi dell'Erario (mancanti) in materia di atti gratuiti |
Rivista telematica di diritto tributario - 2020
'Transfer Pricing' e Covid-19. Trattamento delle entità a rischio limitato nelle analisi di 'benchmark' |
Rivista telematica di diritto tributario - 2020
La 'trappola' del diniego implicito di rimborso. Le prassi dell'Amministrazione e un antico problema mai risolto che attende l'intervento delle SS.UU. |
Rivista telematica di diritto tributario - 2020
La trasformazione delle DTA in crediti d'imposta prevista dal Decreto 'Cura Italia': profili interpretativi a fronte di un legislatore impreciso |
Rivista telematica di diritto tributario - 2020
La tutela dei diritti del contribuente al crocevia tra cooperazione amministrativa e integrazione eurotributaria (a margine di Corte di giustizia, État luxembourgeois, C-245/2019 e C-246/2019, 6 ottobre 2020, ECLI:EU:C:2020:795) |
Rivista telematica di diritto tributario - 2020
La valenza dell'intervallo ai fini delle rettifiche di 'transfer pricing' |
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Vantaggi, criticità ed implicazioni sistematiche dell'istituendo 'Assegno Unico e Universale per Figli a carico' |
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