Autore
Passaniti, GiacomoTitolo
L'Interest Rate Swap e la contabilizzazione dei relativi costi 'impliciti'Periodico
Amministrazione & finanzaAnno:
2017 - Volume:
32 - Fascicolo:
4 - Pagina iniziale:
17 - Pagina finale:
29L'accensione di un contratto derivato proposto da una banca ad un soggetto diverso
(es. un'impresa industriale o commerciale) comporta per quest'ultimo il sostenimento implicito del c.d. costo dell'intermediazione finanziaria, rappresentato, generalmente, dal fair value "negativo" del derivato alla data di sottoscrizione. L'individuazione e la corretta contabilizzazione
di tale "costo" nel bilancio dell'operatore assume, pertanto, fondamentale importanza per
gli impatti sia sul risultato di esercizio che sul patrimonio netto, alla luce delle nuove disposizioni normative che impongono l'iscrizione in bilancio, già alla data di sottoscrizione, di tutti gli strumenti finanziari derivati, al c.d. fair value
SICI: 1971-5013(2017)32:4<17:LRSELC>2.0.ZU;2-Y
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